الفوركس التجار مصلحة الضرائب شكل - 3115

في الجزء الأول. ناقشنا بعض الاختلافات في إعداد التقارير الضريبية بين المستثمرين والتجار، وحتى استعرضنا بعض متطلبات وضع المتداول. إذا كان لديك فرصة لقراءة تلك المادة، أود أن أقترح عليك القيام بذلك، لأنه يضع الكثير من الأساس ستحتاج إلى معرفته لفهم هذه المادة. لذلك، يتيح ضرب على الأرض. لقد أغلقت مع البيان التشويقي بأن هناك نوعان مختلفان من المتداولين: تاجر عادي وتاجر مارك-تو-ماركيت (متم). دعونا ننظر أقرب إلى التاجر متم. الانتخاب من مارك إلى السوق يسمح قانون الإيرادات الداخلية، القسم 475 (و) للمتداولين (ولكن ليس المستثمرين) بإجراء انتخابات تسمح لهم بوضع علامة على حصصهم من الأسهم على القيمة السوقية العادلة (فمف) في نهاية السنة الضريبية. إذا تم إجراء الانتخابات، فیعتبر أن جمیع الأوراق المالیة التي یحتفظ بھا التاجر قد تم بیعھا في نھایة السنة الضریبیة، ثم یتم إعادة شرائھا فورا. هذا يسبب التاجر لتحقيق الأرباح الضريبية على الأسهم التي تم بيعها حقا تم بيعها حتى الآن. مثال 1: تيري تاجر، وهو تاجر متم، اشترى 100 سهم من شركة بلوهاردت في نوفمبر تشرين الثاني عام 2000 ل 40 شير. في 31 ديسمبر 2000، يتم تداول هذه الأسهم ل 75stub، و تيري لا يزال يحمل كل منهم. لأن تيري هو تاجر متم، مطلوب منها الاعتراف غين على عودتها الضريبية 2000 بمبلغ 3،500 (100 سهم 35share). بالنسبة للسنة الضريبية 2001، يتم بعد ذلك زياد أساس تكلفة تيريس في تلك الأسهم إلى 75 شير، وسيتم احتساب أي أرباح أو خسائر لاحقة على هذا الأساس المعدل. لماذا في العالم أن أي شخص يريد إجراء انتخابات من شأنها أن تدفعها لدفع الضرائب على الأرباح الورقية كل عام لسببين جيدين جدا: جعل الانتخابات سوف يزيل الحد السنوي 3000 على صافي خسائر رأس المال وقواعد غسل غسل لم تعد تنطبق إلى التاجر - وهما قواعد مرهقة جدا أن التجار يحبون تجنب. جعل الانتخابات متم متمتعا تماما من اللعب. مثال 2: تيري التاجر، تاجر متم، كان مجرد سنة فظيعة. وقالت انها اشترت عالية وبيعت منخفضة على عدد من الأسهم. في نهاية العام، وقالت انها تحسب مكاسبها والخسائر في الأسهم وتجد أنها لديها أكثر من ذلك بكثير في خسائر من المكاسب. في الواقع، وجدت أن خسائرها تتجاوز مكاسبها بمقدار 22،000. إذا كان تيري تاجر عادي، فإن 3000 فقط من تلك الخسائر سوف يسمح كخصم من الإيرادات الأخرى هذا العام. ولكن، نظرا لأن تيري هو تاجر في سوق العبور عبر المتوسط، فسيسمح للخسارة الكاملة البالغة 22000، لتقليل دخلها الآخر. مثال 3: تيري التاجر اشترى 500 سهم من شركة مبالغ فيها في 10 ديسمبر 2000 ل 90 شير. في 20 ديسمبر 2000، باع تيري تلك الأسهم ل 30 شير. ثم، في 28 ديسمبر، تيري إعادة شراء 500 سهم آخر من شركة مبالغ فيها وهذا هو غسل غسل الكلاسيكية، وفي ظل الظروف العادية، فإن الخسارة على الأسهم الأصلية لن يسمح لأغراض الضرائب. ولكن، منذ تيري هو تاجر متم، وقالت انها يمكن تجاهل قواعد بيع غسل والمطالبة فقدان 30،000 على التجارة الأصلية. و، في حين أن قذيفة تكون مطلوبة للاحتفال لها إعادة شراء 500 سهم إلى السوق في 31 ديسمبر، قذيفة لا تضطر إلى عناء مع أي تعديل أساس المطلوبة من قبل قواعد بيع غسل، وسوف يسمح خصم كامل للخسارة 30،000 لها. بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تاجر متم، يتم الإبلاغ عن جميع أنشطة التداول الخاصة بك على الجدول C. جميع إم. ليس فقط نفقات التداول الخاصة بك، ولكن أيضا يتم الإبلاغ عن صافي دخل التداول الخاص بك في الجدول جيم. في الواقع، لن يكون هناك حاجة إلى الجدول D الخاص بك. ولكن، كما ناقشنا في الجزء الأول، على الرغم من أن تقرير كل من دخل التداول الخاص بك في إطار الجدول جيم، لن يكون أي من هذا الدخل تخضع لضرائب التوظيف الذاتي. يبدو بسيطا جدا، إيه ولكن، ماذا عن كل المعلومات التي أبلغت لك (وإلى مصلحة الضرائب) من قبل وسيط الخاص بك في نهاية العام الخاص بك 1099B بيان لا ينبغي أن يتم الإبلاغ عنها في مكان ما هذا هو واحد من المشاكل الإدارية الصغيرة مع الانتخابات متم: التوفيق بين النموذج 1099B والإقرار الضريبي دون الاستفادة من الجدول D الذي يتم الإبلاغ عن مبيعات الأسهم الخاصة بك. ولكن هذا يمكن التغلب عليها بسهولة. يمكنك استخدام أي طريقة معقولة لإكمال التقارير، ولكن هذه هي المفضلة اثنين: ببساطة إرفاق بيان إلى الإقرار الضريبي بشرط أن إجمالي العائدات المبلغ عنها في النموذج 1099B لم يتم الإبلاغ عنها في الجدول D لأنها تنتمي إلى الجدول C تخضع ل إرك القسم 475 مارك-تو-ماركيت الانتخابات. أكمل الجدول D، ولكن استخدمه كمرفق بالجدول جيم، وقدم بيانا يوضح أن صافي الربح على الجدول D يتم الإبلاغ عنه كإيراد في الجدول C. سيسمح أجهزة الكمبيوتر إرس لمطابقة السجلات 1099B الخاصة بك إلى الخاص بك الجدول D، وسوف لا تزال تسمح لك للإبلاغ عن صافي الدخل الخاص بك على الجدول C. مرة أخرى، أي طريقة معقولة ستعمل. ولكن يجب أن تتذكر أنه إذا كنت متاجر متم، فإنك تقرير كل من التداول الخاص بك الدخل والمصروفات على الجدول C. إجراء الانتخابات إذا قررت أنك تاجر (تذكر أن هذه الانتخابات غير متوفرة للمستثمرين)، وكنت تبحث إلى الأمام لإجراء انتخابات إم تي إم للسنة الضريبية الحالية، يطلب منك تقديم الانتخابات المناسبة مع الإقرار الضريبي في العام الماضي أو التمديد. ولذلك، كان آخر يوم لجعل انتخابك لعام 2000 17 أبريل 2000، على سبيل المثال. ملاحظة: هناك قواعد خاصة لدافعي الضرائب الجدد التي قد تسمح للانتخابات بعد الموعد النهائي العادي. بشكل عام، يتم تعريف دافع الضرائب الجديد بأنه دافعي الضرائب الذي لم يكن مطلوبا أي عائد ضريبي على الدخل الفدرالي للسنة التي تسبق السنة التي يرغب فيها في إجراء انتخابات ال إم تي إم. لذلك، يمكن أن يكون دافعي الضرائب الجدد شراكة تم تشكيلها حديثا، شركة، أو شركة ذات مسؤولية محدودة. وبالإضافة إلى ذلك، يعتقد العديد من الايجابيات الضريبية أن دافعي الضرائب الجدد سوف تشمل الأفراد الذين هم مجرد بداية أعمالهم التجارية وليس لديهم صفقات الأسهم في السنوات السابقة. ليس من ضمن نطاق هذه المقالة مناقشة جميع الإمكانيات المتاحة لإجراء انتخابات سارية المفعول. فقط كن على علم بأنه، كما هو الحال مع جميع قوانين الضرائب تقريبا، هناك استثناءات للقاعدة العامة. لإجراء انتخابات سارية المفعول، يجب عليك اتباع الإجراءات المنصوص عليها في إجراءات الإيرادات (مراجع في بروك.) 99-17. (يمكنك البحث عن هذا الإجراء وغيره من إجراءات الإيراد، في أي مكان آخر، إجراءات الإيرادات - ما عليك سوى إدخال رقم الموزع في مربع البحث.) الغليان إلى أبسط المصطلحات، لإجراء الانتخابات للسنة الضريبية الحالية ، يتيح استخدام 2002 كمثال على ذلك، يجب عليك: إرفاق بيان انتخابي إما الإقرار الضريبي الخاص بك أو طلب التمديد للسنة التي تسبق السنة التي تكون فيها الانتخابات فعالة أولا. لذلك، إذا كنت تريد أن تكون الانتخابات فعالة في عام 2002، فإنك سوف تقوم بانتخابك مع الإقرار الضريبي لعام 2001 أو تمديد في موعد أقصاه 15 أبريل 2002 و إرفاق نموذج 3115. الانتهاء من تطبيق طريقة المحاسبة، إلى الإقرار الضريبي الخاص بك عن سنة التغيير. ولذلك فإن النموذج 3115 سوف يتم إرفاقه بالإقرار الضريبي الذي قدمته في 2002 في أبريل من عام 2003. كما يطلب منك تقديم نسخة من النموذج 3115 مع المكتب الوطني لمصلحة الضرائب. بالإضافة إلى تعليمات النموذج 3115. عليك أيضا مراجعة Rev. بروك. 99-49 للحصول علی تعلیمات حول استکمال وتقدیم الاستمارة 3115. کما یمکنك تخیل أن إجراء الانتخابات یمکن أن یصبح معقدا بعض الشيء إذا لم تكن معتادا علی قواعد ولوائح مصلحة الضرائب. لذلك، قد ترغب في الحصول على بعض المساعدة في الانتخابات من المؤيد الضرائب المؤهلين. في الواقع، قبل أن تنظر حتى في إجراء الانتخابات، قد ترغب في مناقشة الوضع الضريبي بأكمله مع المؤهل الضرائب المؤهلة. هناك لديك. دورة قصيرة (قصيرة جدا) على الضرائب والتجارة. لكن. هل حقا. نأمل أن تكون قد قرأت هاتين المادتين مع مجرد نزوة عابرة ولن تحتاج في الواقع إلى المعلومات - نوع من مثل مقالات كتبنا على العقوبات (أوش) والإضافات. فقط يمكنك تحديد ما هو أفضل بالنسبة لك - القمار (آسف، أعني التداول) أو الاستثمار. كل واحد منا في الكذبة نأمل أن تنتخب هذا الأخير، لأننا نؤمن إيمانا راسخا - ونأمل أن تظهر من خلال أبحاثنا ونتائج المحافظ المالية الحقيقية لدينا - أن الرفاه المالي الخاص بك وسوف تكون موجودة في الاستثمار، وليس التداول . ولا ينبغي الاعتماد على هذا المنتدى والمعلومات المقدمة هنا كبديل عن البحوث المستقلة لمصادر السلطة الأصلية. لا تقدم كذبة موتلي المشورة القانونية أو المحاسبية أو الضريبية أو غيرها من المشورة المهنية. وإذا كانت هناك حاجة إلى مساعدة قانونية أو ضريبية أو غير ذلك من الخبراء، ينبغي التماس خدمات أخصائي مختص. وبعبارة أخرى، إذا كنت تحصل على مراجعة، لا ألوم بنا. التوبيك 429 - التجار في الأوراق المالية (معلومات عن نموذج 1040 فيلرس) يشرح هذا الموضوع إذا كان الفرد الذي يشتري ويبيع الأوراق المالية مؤهل للتاجر في الأوراق المالية لأغراض الضرائب وكيف التجار يجب اإلبالغ عن اإليرادات والمصروفات الناتجة عن األعمال التجارية. ويعرف مصطلح "الأمن" في المادة 475 (ج) (2) من قانون الإيرادات الداخلية. وبصفة عامة، يشمل مصطلح الأمن حصة من الأسهم، ومصالح الملكية النافعة في بعض الشراكات والثقة، ودليل على المديونية، وبعض العقود الرئيسية الافتراضية، فضلا عن الأدلة على وجود مصلحة أو أداة مالية مشتقة في أي من هذه البنود وبعض التحوطات المحددة لهذه البنود. يرجى الرجوع إلى القسم 475 (ج) (2) للحصول على قائمة كاملة بالبنود المؤهلة كضمان. لفهم أفضل للقواعد الخاصة التي تنطبق على التجار في الأوراق المالية، ومفيدة لمراجعة معنى المصطلحات المستثمر، تاجر، والتاجر، والطريقة المختلفة التي تقرير الإيرادات والنفقات المتعلقة بأنشطتها. وعادة ما يشتري المستثمرون ويبيعون األوراق المالية ويتوقعون الدخل من األرباح أو الفوائد أو زيادة رأس المال. وهم يشترون ويبيعون هذه الأوراق المالية ويحملونها للاستثمارات الشخصية التي لا يقومون بتجارة أو تجارة. معظم المستثمرين هم الأفراد ويحملون هذه الأوراق المالية لفترة طويلة من الزمن. وتؤدي مبيعات هذه الأوراق المالية إلى أرباح وخسائر رأسمالية يجب الإبلاغ عنها في النموذج 1040، والجدول دال (بدف)، والأرباح والخسائر الرأسمالية، والنموذج 8949 (بدف)، والمبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية. حسب الاقتضاء. يخضع المستثمرون لقيود خسارة رأس المال الموضحة في القسم 1211 (ب)، بالإضافة إلى القسم 1091 قواعد البيع غسل. يمكن للمستثمرين أن يستفيدوا من خصم مصاريف إنتاج دخل استثمار خاضع للضريبة. وتشمل هذه النفقات نفقات المشورة والمشورة الاستثمارية، والرسوم القانونية والمحاسبية، والنشرات الإخبارية الاستثمارية. ويبلغون عن هذه النفقات في الاستمارة 1040، والجدول ألف (بدف)، والخصومات المصنفة. حيث أن الخصومات المتنوعة مسموح بها بقدر ما تتجاوز 2 من الدخل الإجمالي المعدل. ويمكنهم أيضا خصم الفائدة المدفوعة مقابل المال لشراء أو حمل ممتلكات استثمارية تنتج دخل خاضع للضريبة في الجدول ألف، ولكن بموجب البند 163 (د)، لا يمكن أن يتجاوز الخصم صافي عائد الاستثمار. العمولات والتكاليف الأخرى لشراء أو التصرف في الأوراق المالية قابلة للخصم ولكن يجب أن تستخدم لتحديد الأرباح أو الخسائر عند التصرف في الأوراق المالية. استعراض الموضوع 703. أساس الأصول للحصول على معلومات إضافية. ولا يخضع دخل الاستثمار لضريبة العمل الحر. لمزيد من المعلومات عن المستثمرين، يرجى الرجوع إلى المنشور 550. إيرادات ومصروفات الاستثمار. قد يكون التجار في الأوراق المالية الأفراد أو الكيانات التجارية. يقوم البائعون بشراء وبيع وبيع الأوراق المالية لزبائنهم في السياق العادي لتجارةهم أو أعمالهم. وفي بعض الأحيان يحتفظون بجرد. ويتميز التجار عن المستثمرين والتجار لأن لديهم عملاء وتستمد دخلهم من تسويق الأوراق المالية للبيع للعملاء. ويتطلب القسم 475 من المتعاملين أن يحتفظوا بسجلات تحدد بوضوح الأوراق المالية المحتفظ بها لتحقيق مكاسب شخصية مقابل تلك المحتفظ بها لاستخدامها في نشاطهم التجاري. يجب على المتعاملين اإلبالغ عن المكاسب والخسائر المرتبطة بالتخلص من األوراق المالية باستخدام قواعد السوق إلى السوق المبينة أدناه. تطبق قواعد خاصة إذا كنت تاجر في الأوراق المالية، في مجال شراء وبيع الأوراق المالية لحسابك الخاص. ويعتبر القانون أن هذا العمل، على الرغم من أن التاجر لا يحافظ على المخزون وليس لديها عملاء. للاشتراك في الأعمال التجارية كالتاجر في الأوراق المالية، يجب أن تستوفي جميع الشروط التالية: يجب أن تسعى للاستفادة من تحركات السوق اليومية في أسعار الأوراق المالية وليس من الأرباح أو الفوائد أو زيادة رأس المال يجب أن يكون نشاطك كبيرا و يجب عليك الاستمرار في النشاط مع استمرارية وانتظام. يجب النظر في الحقائق والظروف التالية في تحديد ما إذا كان نشاطك هو نشاط تداول الأوراق المالية: فترات الاحتفاظ النموذجية للأوراق المالية التي تم شراؤها وبيعها وتيرة ومبلغ الدولار من الصفقات الخاصة بك خلال السنة المدى الذي كنت تسعى النشاط لإنتاج الدخل ل وسبل العيش وكمية الوقت الذي تكرسه للنشاط. إذا لم تكن طبيعة أنشطة التداول الخاصة بك مؤهلة للعمل، فإنك تعتبر مستثمرا وليس متداولا. لا يهم ما إذا كنت تطلق على نفسك تاجر أو تاجر اليوم، كنت مستثمرا. وقد يكون دافعي الضرائب متداولا في بعض الأوراق المالية وقد يحتفظ بأوراق مالية أخرى للاستثمار. ولا تنطبق القواعد الخاصة بالتجار على تلك الأوراق المالية المخصصة للاستثمار. يجب على المتداول الاحتفاظ بسجلات مفصلة للتمييز بين الأوراق المالية المحتفظ بها للاستثمار من الأوراق المالية في الأعمال التجارية. ويجب تحديد الأوراق المالية المحتفظ بها لأغراض الاستثمار على هذا النحو في سجلات التجار في اليوم الذي يستحوذ فيه (على سبيل المثال، عن طريق الاحتفاظ بها في حساب وساطة منفصل). يقوم التجار بالإبلاغ عن مصاريف أعمالهم في النموذج 1040، الجدول ج (بدف)، الربح أو الخسارة من الأعمال (الملكية الفردية). لا تنطبق القيود المفروضة على مصروفات فوائد الاستثمار، التي تنطبق على المستثمرين، على الفوائد المدفوعة أو المتكبدة في نشاط تجاري. العمولات والتكاليف الأخرى لشراء أو التصرف في الأوراق المالية قابلة للخصم ولكن يجب أن تستخدم لتحديد الأرباح أو الخسائر عند التصرف في الأوراق المالية. انظر الموضوع 703. أساس الأصول. الأرباح والخسائر من بيع الأوراق المالية من التاجر خاضعة تخضع لضريبة العمل الذاتي. يمكن للتجار الانتخابات مارك-تو-ماركيت اختيار استخدام قواعد مارك إلى السوق، والمستثمرين غير قادر. إذا لم يقم المتداول بإجراء انتخابات صحيحة في السوق بموجب المادة 475 (و)، فإنه يجب عليه التعامل مع المكاسب والخسائر من مبيعات الأوراق المالية كأرباح وخسائر رأسمالية والإبلاغ عن المبيعات في النموذج 1040، الجدول د ( بدف)، الأرباح والخسائر الرأسمالية وعلى الاستمارة 8949 (بدف)، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية. حسب الاقتضاء. عند الإبلاغ عن الجدول "د"، يستمر تطبيق القيود المفروضة على خسائر رأس المال وقواعد مبيعات الغسيل. ومع ذلك، إذا قام التاجر بإجراء الانتخابات في الوقت المناسب، فيمكنه التعامل مع المكاسب والخسائر من مبيعات الأوراق المالية كمكاسب وخسائر عادية (باستثناء الأوراق المالية المحتفظ بها للاستثمار - انظر أعلاه) التي يجب الإبلاغ عنها على الجزء الثاني من النموذج 4797 (بدف)، مبيعات العقارات التجارية. ولا تنطبق القيود المفروضة على خسائر رأس المال أو قواعد غسل البيع على التجار الذين يستخدمون طريقة المحاسبة من السوق إلى السوق. وبصفة عامة، يجب على المتداول إجراء الانتخابات من السوق إلى التاريخ المحدد (وليس بما في ذلك التمديدات) من الإقرار الضريبي للسنة قبل السنة التي يصبح فيها الانتخاب نافذا. يمكنك إجراء الانتخابات من خلال إرفاق بيان إما إلى إقرارات ضرائب الدخل الخاص بك أو لطلب تمديد الوقت لتقديم عودتك. يجب أن يتضمن البيان المعلومات التالية: أن تقوم بإجراء الانتخابات بموجب المادة 475 (و) السنة الضريبية الأولى التي تكون الانتخابات فعالة و التجارة أو الأعمال التي تقوم بإجراء الانتخابات. راجع النموذج 1040، تعليمات الجدول د. أرباح وخسائر رأس المال. لمزيد من المعلومات حول كيفية إجراء الانتخابات من السوق إلى السوق. من المهم أن نلاحظ أنه بشكل عام، في وقت متأخر القسم 475 (و) الانتخابات السماح سمحت. بعد إجراء الانتخابات للتغيير إلى طريقة المحاسبة من السوق إلى السوق، يجب عليك تغيير طريقة المحاسبة الخاصة بك للأوراق المالية بموجب الإجراء الإيرادات 2016-29. بالإضافة إلى إجراء الانتخابات، سيطلب منك أيضا تقديم نموذج 3115 (بدف)، طلب التغيير في طريقة المحاسبة (راجع إجراءات الإيرادات 2015-13). ويصف المنشور 550 إجراءات إجراء الانتخابات في إطار القسم المسمى القواعد الخاصة للتجار في الأوراق المالية. إن عدم تقديم النموذج 3115 المذكور أعلاه لن يؤدي إلى إبطال الانتخابات الصالحة في الوقت المناسب. إذا قمت بإجراء انتخابات صالحة بموجب القسم 475 (و)، فإن الطريقة الوحيدة لوقف استخدام المحاسبة من السوق إلى الأوراق المالية هي تقديم طلب تلقائي للإلغاء بموجب الإجراء الإيرادات 29-29، القسم 23.02. وبموجب إجراء الإيرادات هذا، يجب تقديم طلب الإلغاء بحلول الموعد الأصلي للعودة (دون اعتبار للتمديدات) للسنة الخاضعة للضريبة التي تسبق سنة التغيير. ويجب أن يرفق بيان إبطال الإبطال إما بالعودة أو إذا كان ذلك مناسبا، بطلب تمديد الوقت لتقديم تلك العودة. ولا يسمح بالإلغاء المتأخر عموما إلا في ظروف غير عادية ومقنعة. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016